İhracatta Kdv İstisnası ve İşlemleri

İhracat verilerini uzun yıllardır takip ediyorum. Bu kapsamda 3,5 yıldır çalıştığım halı sektöründe de her ay ihracat verilerini incelemekteydim. Bu sebeple Güneydoğu Anadolu İhracatçı Birliğinin ihracatta Kdv istinası eğitimine katıldım.

Eğitimde genel olarak tüm ihracat kdv istisnalarından bahsedildi ancak ben genel olarak hizmet ihracatı konusuna odaklandım. Özellikle fiziki olarak bir ürünün gönderilmediği yazılım sektöründeki kdv istisnaları hakkında bilgiler edindim.

• 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11.1c maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde, yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetlerin vergiden müstesna olduğu hükme bağlanmıştır. Ayrıca, 26 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinde yurtdışına verilen hizmetlere ilişkin fatura tutarlarının döviz olarak Türkiye’ye getirilmesi hizmet ihracatı istisnasının şartlarından birisi olarak belirlenmiştir.
• Hizmet ihracatına ilişkin nakden iadelerin miktarına bakılmaksızın vergi inceleme raporuna göre yerine getirilmesi esası getirilmiştir.
• Hizmet yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.
• Hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır.
• Hizmet ihracatında döviz alım belgesi aranılması zorunluluğu, ödeme belgesi (dövizin Türkiye’ye getirildiğini tevsik eden bir belge, banka dekontu vb.) ibrazı şeklinde değiştirilmiştir.
• Hizmet faturasının yabancı müşteri adına düzenlenmiş olması gerekmektedir.

Hizmet İhracı İade İçin Gerekli Belgeler

• Standart iade talep dilekçesi
• Hizmet faturası veya listesi
• Ödeme belgesi
• Hizmet ihracatının beyan edildiği döneme ait indirilecek KDV listesi
• Yüklenilen KDV listesi
• İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu